Strona 1 z 1

: 20 cze 2007, 8:52
autor: labirynt
Potrzebuje porady, jesli nie u was to gdzie mogę ją uzyskać? Rok temu IV 2006 kupiłem dwa mieszkania, w jednym zamieszkałem, drugie wynajmowałem, był to dobry wybór, bo mieszkania zdrożały o 100%, zdecydowałem sie na kupno domu i trafiła sie okazja więc podpisałem umowę przedwstępną u notariusza z terminem roku do zawarcia przyrzeczonej. Poniewaz nie mam dość pieniędzy ani zdolności kredytowej na następny kredyt muszę sprzedać conajmniej jedno mieszkanie. grozi mi podatek od wzbogacenia? podatek Vat? Ponieważ wynajmowałem to drugie mieszkanie w ramach działalności gospodarczej z odpisem amortyzacyjnym. Jak powinienem postąpić, by zgodnie z prawem zapłacić jak najmniejszy podatek, nie zapłacić Vatu, ile wynosi vat w tej sytuacji. Mieszkania są identyczne i kosztuja po 250 tyys, a kupowany dom 400 tys. kredyt który wziąłem jest na kwote 240 tys.

: 20 cze 2007, 22:06
autor: PiotrW
Na ile można ocenić stan prawny tej sytuacji z powyższego opisu to na pewno sprzedaż lokalu będzie objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych ponieważ sprzedaż mieszkania nie następuje „w wykonaniu działalności gospodarczej”, a tylko jako „zbycie wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą” środka trwałego majątku czyli jako wyjątek z art. 10 ust 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który mówi:

„Przepisy ust. 1 pkt 8 mają zastosowanie do odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej: budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie.”

Ustęp 1 pkt 8 powyższej ustawy stanowi zaś, że:
(źródłem przychodu jest) odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2:
a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,
d) innych rzeczy,
- jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a)-c) - przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany,
9) inne źródła.

Subtelna różnica w pojęciach „odpłatnego zbycia (nieruchomości) w wykonywaniu działalności gospodarczej”, a „odpłatnego zbycia (nieruchomości) wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą” decyduje, że właściwy jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Mieszkanie zostało nabyte przed 1 stycznia 2007 roku, a jednocześnie nie minęło jeszcze 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, a więc podatek będzie w formie ryczałtu w wysokości 10% uzyskanego przychodu ze sprzedaży mieszkania chyba, że terminie 14 dni od dnia dokonania sprzedaży złoży się oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży przeznaczą w części wydatkowanej nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży:
- na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem,
- na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
- na nabycie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego,
- na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, remont lub modernizację własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego, położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- na rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację - na cele mieszkalne - własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego, położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
lub
w części wydatkowanej, nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, na spłatę kredytu lub pożyczki, a także odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych na cele, o których mowa w lit. a), w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym również na spłatę kredytu lub pożyczki oraz odsetek od tego kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów,

Jest więc szansa w Pańskim przypadku uniknięcia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Co do podatku od towarów i usług to przydałoby się więcej informacji na temat wynajmowania przez pana mieszkania w ramach działalności gospodarczej. Na czym ta działalność polegała, że mieszkanie było wpisane jako element majątku trwałego?

: 24 cze 2007, 23:23
autor: labirynt
Witam i dziękuję za pomoc :)
Odpisy z tytułu amortyzacji mieszkania związane były z wynajmem mieszkania, które jest jednym z elementów mojej działalności gospodarczej, najem długotrwały i krótkoterminowy (noclegi). Jak wspomniałem na początku, kupiłem dwa mieszkania, w jednym zamieszkałem, a drugie zgłosiłem, jako miejsce prowadzenia działalności i je wynajmowałem. Pieniądze ze sprzedaży tego wynajmowanego M zamierzam przeznaczyć na kupno nieruchomości zabudowanej domem, w którym chcę zamieszkać za kilka lat. Mam tez inne lokale, które wynająłem i podnajmuję na kwatery studenckie i noclegi. Więc jak z tym Vatem? Należy się, a jesli tak to w jakiej wysokości? mieszkanie jest "używane". Czy ma to znaczenie? Pozdrawiam

: 26 cze 2007, 21:44
autor: PiotrW
Wszystko wskazuje na to, że VAT nie wchodzi tu w rachubę. Chodzi tu o lokal mieszkalny. Jego sprzedaż nie będzie powodowała konieczności opodatkowania dochodu jak dochodu z działalności, lecz podlegać będzie opodatkowaniu dochodu ze sprzedaży na zasadach identycznych jak w obrocie poza działalnością gospodarczą.